Forfettario o regime ordinario: come scegliere facendo i conti
Come scegliere tra regime forfettario, semplificato e ordinario: requisiti, esempio numerico, costo del commercialista, contributi e quando il forfettario non conviene.
Il regime forfettario conviene spesso a chi ha ricavi contenuti e pochi costi reali, perché l'imposta sostitutiva si calcola su un reddito forfettario e si riducono gli adempimenti (e il costo del commercialista). Non conviene sempre: se i tuoi costi effettivi sono alti, se hai clienti con IVA da detrarre o se non rispetti i requisiti, un regime semplificato o ordinario può dare un netto migliore. La decisione va presa con i numeri, non solo con l'aliquota. Qui trovi i criteri, un esempio e le domande da portare al commercialista.
I tre regimi in sintesi
| Regime | Reddito | IVA | Adempimenti |
|---|---|---|---|
| Forfettario | Ricavi × coefficiente di redditività | Non addebitata né detratta | Ridotti |
| Semplificato | Ricavi meno costi (spesso con principio di cassa) | Addebitata e detratta | Registri IVA, liquidazioni |
| Ordinario | Ricavi meno costi, scritture complete per le imprese | Addebitata e detratta | Più articolati |
Nel forfettario l'imposta sostitutiva ha aliquota ordinaria del 15% e aliquota del 5% per i primi anni di attività se si rispettano le condizioni di legge. Negli altri regimi si applica l'IRPEF a scaglioni, con addizionali e, se dovuta, IRAP.
Requisiti e cause di esclusione
L'accesso al forfettario richiede il rispetto di condizioni di legge, tra cui:
- un limite di ricavi o compensi annui (storicamente 85.000 euro) e regole di uscita immediata se superi un limite più alto in corso d'anno;
- un limite sui redditi da lavoro dipendente e assimilati e pensioni dell'anno precedente (valore modificato più volte: verifica quello in vigore);
- assenza di cause di esclusione: partecipazioni in società o associazioni in determinate situazioni, attività prevalente verso ex datori di lavoro, alcune operazioni (cessioni di immobili e mezzi di trasporto nuovi), residenza all'estero in certi casi.
Le condizioni sono articolate e cambiano nel tempo: l'unica fonte affidabile è il testo in vigore e la guida dell'Agenzia delle Entrate.
Esempio illustrativo: consulente con costi bassi
Consulente con 40.000 euro di ricavi e 4.000 euro di costi reali, coefficiente 78% (dati didattici, contributi esclusi):
- Forfettario: reddito 40.000 × 78% = 31.200 euro; imposta sostitutiva al 15% = 4.680 euro.
- Regime ordinario o semplificato: reddito 40.000 − 4.000 = 36.000 euro. Applicando in modo semplificato un'imposta media del 25% (ipotesi molto approssimativa) si avrebbe circa 9.000 euro, a cui si aggiungono addizionali e, se dovuto, IRAP.
In questo caso il forfettario è chiaramente più conveniente. Con costi molto più alti la situazione cambia.
Esempio illustrativo: attività con costi alti
Un'attività con 40.000 euro di ricavi e 26.000 euro di costi reali (materiali, subappalti), coefficiente 40% (dati didattici):
- Forfettario: reddito 40.000 × 40% = 16.000 euro; imposta al 15% = 2.400 euro.
- Regime analitico: reddito 40.000 − 26.000 = 14.000 euro, con imposta più bassa o simile. In più l'IVA sugli acquisti è detraibile.
Qui il vantaggio del forfettario si riduce o scompare. Aggiungi sempre contributi, IVA e costo del commercialista per confrontare il netto.
Il ruolo dei contributi
I contributi previdenziali dipendono da gestione e regole di calcolo, non solo dal regime. In alcuni casi i forfettari hanno agevolazioni (ad esempio una riduzione per artigiani e commercianti su richiesta), ma le regole vanno verificate. Un risparmio fiscale può essere compensato da contributi più alti: ragiona sempre sul totale tra imposte, contributi e costi.
Il costo del commercialista nei due scenari
Il forfettario di solito costa meno in assistenza; il regime analitico richiede registrazioni IVA e dichiarazioni più articolate. Confronta anche questo: leggi commercialista per il forfettario e commercialista in semplificato e ordinario. Puoi stimare la differenza con il calcolatore della parcella annua.
Altri fattori da considerare
- Clienti con IVA o con ritenuta: i clienti business spesso non hanno problemi con il forfettario, ma chi ha costi con IVA importanti non detrae.
- Crescita attesa: se prevedi di superare la soglia a breve, programma l'uscita.
- Altri redditi: stipendio, affitti, pensione possono modificare l'accesso e il carico fiscale.
- Tempo e ambizioni: se pensi di assumere o investire molto, un regime analitico può rispecchiare meglio i costi.
- Aliquota del 5%: se hai i requisiti, riduce molto il carico nei primi anni.
Quando consultare un professionista
La scelta di regime ha effetti per più anni. Se sei in dubbio, chiedi un confronto scritto con i tuoi numeri: ricavi stimati, costi, altri redditi, contributi. Una consulenza a pagamento può valere molto più della differenza tra due preventivi.
Una lista di controllo per la decisione
Prima di scegliere, scrivi su un foglio: ricavi attesi nei prossimi tre anni, costi reali dell'attività, altri redditi, contributi stimati, costo dell'assistenza nei due scenari e eventuale aliquota ridotta disponibile. Calcola il netto in ogni scenario e confronta non solo il primo anno ma anche il secondo e il terzo, perché l'aliquota agevolata dura per un periodo limitato. Fai poi rivedere il prospetto dal commercialista: un confronto scritto è il migliore punto di partenza per decidere.
Domande frequenti
Il forfettario conviene sempre?
No. Conviene spesso con costi bassi e ricavi nei limiti, ma va verificato caso per caso, includendo contributi e costi di assistenza.
Posso tornare dal forfettario al regime ordinario?
Sì: si può uscire per scelta o per perdita dei requisiti. Gli effetti dipendono dalle regole in vigore e dalla tua situazione: chiedi al commercialista.
Cosa succede se supero il limite di ricavi?
Le regole prevedono conseguenze diverse a seconda dell'importo e del momento: verifica il testo in vigore e parlane subito con il professionista.
Fonti
- Agenzia delle Entrate — guida al regime forfetario, requisiti e cause di esclusione.
- INPS — contributi e agevolazioni per i regimi agevolati.
- Normattiva — legge 190/2014 e modifiche successive.
