Scadenze fiscali della partita IVA: calendario e cosa controlla il commercialista
Le principali scadenze fiscali di una partita IVA durante l'anno: acconti, saldo, dichiarazioni, bollo, IVA e contributi, con consigli per non dimenticarle e per accantonare.
Le scadenze di una partita IVA ruotano attorno a pochi appuntamenti: versamento del saldo e primo acconto a giugno, secondo acconto a novembre, dichiarazione dei redditi in autunno, più i versamenti periodici di IVA (se dovuta), bollo e contributi. Le date esatte cambiano di anno in anno per proroghe e calendari, quindi vanno sempre verificate. In questa guida vedi il calendario tipico, cosa cambia tra regimi e come organizzarti per non arrivare impreparato, anche con l'aiuto del commercialista.
Il quadro generale
Per una persona fisica con partita IVA, gli appuntamenti si dividono in:
- Versamenti di imposte (imposta sostitutiva o IRPEF, acconti e saldo).
- Versamenti di contributi (INPS, secondo la gestione).
- IVA (se applicabile): liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale.
- Dichiarazioni (Modello Redditi, dichiarazione IVA).
- Altri versamenti: imposta di bollo sulle fatture, diritto annuale camerale per le imprese.
Calendario tipico per un forfettario
| Periodo | Adempimento (indicativo) |
|---|---|
| Entro il 30 giugno (o fine luglio con maggiorazione) | Saldo dell'imposta dell'anno precedente e primo acconto; contributi a saldo e primo acconto |
| Entro il 30 novembre | Secondo acconto dell'imposta; secondo acconto dei contributi |
| Entro il 30 novembre | Presentazione del Modello Redditi (persone fisiche) per l'anno precedente |
| Ogni trimestre | Versamento dell'imposta di bollo sulle fatture elettroniche, secondo le regole in vigore |
| Per artigiani e commercianti | Rate dei contributi fissi alle scadenze trimestrali stabilite dall'INPS |
Le scadenze effettive possono variare per proroghe (ad esempio per gli ISA, non applicabili ai forfettari) o per regole transitorie: chiedi conferma allo studio ogni anno.
Calendario tipico in regime con IVA
| Periodo | Adempimento (indicativo) |
|---|---|
| Entro il 16 di ogni mese (o trimestre) | Versamento dell'IVA risultante dalla liquidazione |
| Fine mese successivo al trimestre | Comunicazione periodica delle liquidazioni IVA (LIPE) |
| Primavera | Dichiarazione IVA annuale |
| Giugno e novembre | Saldo e acconti delle imposte sui redditi |
| Autunno | Modello Redditi |
La liquidazione IVA può essere mensile o trimestrale in base ai volumi e alle scelte, con possibili maggiorazioni per il trimestrale. Anche in questo caso il commercialista fissa il calendario dell'anno in base alla tua situazione.
Esempio illustrativo di accantonamento
Un forfettario stima ricavi annui di 36.000 euro e un prelievo complessivo tra imposta e contributi del 30% (esempio): dovrà versare circa 10.800 euro nell'anno successivo tra saldo e acconti. Accantonando il 30% di ogni incasso, a ogni fattura da 1.200 euro metterebbe da parte 360 euro. Se i ricavi reali sono più alti, l'accantonamento va rivisto. Una stima più accurata del netto la trovi nel calcolatore del netto forfettario.
Come si calcolano gli acconti
Gli acconti sono versamenti anticipati sull'anno in corso, calcolati in genere con metodo storico (in base a quanto dovuto l'anno prima) o previsionale (in base a una stima dell'anno corrente). Se l'attività è appena nata, nel primo anno non ci sono acconti; il secondo anno di norma sì. Per questo il primo saldo può sorprendere: l'imposta del primo anno si paga in un'unica soluzione più un acconto per l'anno successivo. Il commercialista ti calcola gli importi, ma la liquidità deve essere pronta.
Cosa fare per non dimenticare niente
- Chiedi al commercialista un calendario scritto dell'anno con le scadenze e gli importi stimati.
- Imposta promemoria autonomi un mese e una settimana prima.
- Tieni un conto separato per imposte e contributi.
- Invia documenti in tempo: usa la checklist.
- Verifica ogni anno le proroghe e le novità normative.
Cosa succede se salta una scadenza
Un versamento tardivo o omesso può comportare sanzioni e interessi, ma esiste un istituto, il ravvedimento operoso, che consente di regolarizzare spontaneamente pagando una sanzione ridotta in funzione del ritardo. Contatta subito il commercialista: prima si interviene, meno costa rimediare. Gli errori più frequenti sono raccolti in errori comuni con la partita IVA.
Le scadenze del primo anno di attività
Chi apre la partita IVA nel corso dell'anno ha un calendario particolare. Nel primo anno non si pagano acconti, perché mancano i dati dell'anno precedente su cui calcolarli; tuttavia, nell'estate dell'anno successivo si versano insieme il saldo del primo anno e il primo acconto del secondo, e poi il secondo acconto in autunno. Per questo molti nuovi titolari percepiscono il carico come un'ondata concentrata. Chiedi al commercialista una simulazione scritta dei versamenti del secondo anno già nei primi mesi di attività, così potrai accantonare con calma.
Se l'attività è iniziata a fine anno, il primo periodo d'imposta può essere molto breve, con importi contenuti: non farti ingannare, perché l'anno successivo i numeri crescono in proporzione ai ricavi pieni.
Domande frequenti
Chi mi ricorda le scadenze?
Dipende dall'accordo con lo studio: molti inviano promemoria, ma verifica nel preventivo che sia un servizio incluso, e tieni comunque un calendario tuo.
Gli acconti sono dovuti sempre?
Non nel primo anno di attività; negli anni successivi dipendono dall'imposta dovuta e dalle soglie previste dalla legge.
Cosa si paga con F24?
Imposte, contributi INPS (in molti casi), bollo e altri tributi si versano con il modello F24, predisposto dal commercialista o autonomamente.
Fonti
- Agenzia delle Entrate — scadenze fiscali, modello F24 e proroghe.
- INPS — scadenze contributive.
- Ministero dell'Economia e delle Finanze — provvedimenti sui termini di versamento.
